Το ψηφιακό δελτίο αποστολής φέρνει νέα δεδομένα στη διαδικασία ελέγχου των διακινούμενων προϊόντων, καθώς μέχρι πρότινος αποστέλλονταν στο myDATA ως απλά τιμολόγια, χωρίς ωστόσο να ενημερώνονται τα ηλεκτρονικά βιβλία για τα είδη και τις ποσότητες των προϊόντων που διακινούνται.
Ποιες είναι οι τροποποιήσεις που προκύπτουν με την εφαρμογή του νέου μέτρου, και σε ποιες ενέργειες θα πρέπει να προχωρήσουν οι επιχειρήσεις ώστε να είναι σύμφωνες με τις σχετικές διατάξεις;
Σε αυτό το άρθρο έχουμε συγκεντρώσει όσα χρειάζεται να γνωρίζεις για το ψηφιακό δελτίο αποστολής, το οποίο έχει εισαγάγει η φορολογική αρχή.
Ποιος αλλαγές φέρνει το ψηφιακό δελτίο αποστολής
Με την εφαρμογή του νέου μέτρου δίνεται η δυνατότητα στον ελεγκτικό μηχανισμό να παρακολουθεί και να ελέγχει σε πραγματικό χρόνο τη διακίνηση των προϊόντων, δεδομένου ότι πλέον θα γνωρίζει όλα τα απαραίτητα στοιχεία που αφορούν στην παραγγελία (είδος, τόπος έναρξης και παράδοσης κλπ.). Με αυτόν τον τρόπο, επιτυγχάνεται όχι μόνο ο περιορισμός της φοροδιαφυγής αλλά και τα φαινόμενα της αδήλωτης εργασίας. Παράλληλα, απλοποιείται ο τρόπος τεκμηρίωσης και παρακολούθησης των συναλλαγών από τη μεριά των επιχειρήσεων.
Το Elorus ευθυγραμμισμένο με τις νέες σχετικές διατάξεις που ορίζει η νέα έκδοση του myDATA v1.0.8, παρέχει στους χρήστες της εφαρμογής τη δυνατότητα να εκδίδουν ψηφιακά δελτία αποστολής για τα προϊόντα που διακινούν και να τα αποστέλλουν στο myDATA.
Διαδικασία έκδοσης και διαβίβασης στο myDATA
Όπως και στην περίπτωση των υπόλοιπων παραστατικών, το ψηφιακό δελτίο αποστολής εκδίδεται ηλεκτρονικά και διαβιβάζεται απευθείας στην ψηφιακή πλατφόρμα της ΑΑΔΕ. Το νέο μέτρο έχει αρχίσει να ενεργοποιείται πιλοτικά, ενώ αναμένεται να εφαρμοστεί υποχρεωτικά για όλες τις επιχειρήσεις που διακινούν αγαθά έως το τέλος του έτους.
Πιο συγκεκριμένα, αρχικά οι επιχειρήσεις εκδίδουν και διαβιβάζουν ηλεκτρονικά όλα τα δεδομένα που περιέχονται στο χειρόγραφο δελτίο αποστολής. Από το QR code του παραστατικού που αναγράφεται στο δελτίο αποστολής, δίνεται η δυνατότητα ελέγχου των διακινήσεων. Σε δεύτερο χρόνο, η εφαρμογή του μέτρου θα επεκταθεί, προκειμένου η εφορία να παρακολουθεί ψηφιακά –σε πραγματικό χρόνο– τις φορτώσεις και μεταφορτώσεις των προϊόντων (ώρα έναρξης και παράδοσης του φορτίου, τα στοιχεία του οδηγού κλπ.).
Με την ολοκλήρωση της διακίνησης, απαιτείται η διενέργεια ποσοτικού και ποιοτικού ελέγχου των αγαθών από τον παραλήπτη. Σε περίπτωση που ο παραλήπτης διαπιστώσει ότι δεν έχει εκδοθεί σχετικό δελτίο αποστολής ή τα προϊόντα που έχει παραλάβει είναι λιγότερα/περισσότερα από την ποσότητα που αναγράφεται στο δελτίο αποστολής, χρειάζεται:
- Είτε να καταχωρήσει τις απαιτούμενες πληροφορίες σε κατάλληλο αρχείο
- Είτε να εκδώσει παραστατικό ποσοτικής παραλαβής και στη συνέχεια να το παραδώσει ή να το στείλει ηλεκτρονικά στον αντισυμβαλλόμενο
Τα πεδία προς συμπλήρωση στα παραστατικά διακίνησης
Στα παραστατικά διακίνησης που εκδίδονται και αποστέλλονται στο myDATA αναγράφονται συγκεκριμένες πληροφορίες:
- Πλήρης επωνυμία ή ονοματεπώνυμο
- Εκδότη του παραστατικού
- Λήπτη του παραστατικού
- Διεύθυνση και Α.Φ.Μ. των αντισυμβαλλόμενων, οι οποίοι αντιστοιχούν σε ρόλους και δεν περιορίζονται μόνο σε 2 (εκδότης-λήπτης), όπως συμβαίνει στα παραστατικά:
- Εκδότης
- Αντισυμβαλλόμενος - ο φυσικός παραλήπτης
- Μεταφορέας - και διαβίβαση αριθμού κυκλοφορίας στο myDATA
- Παραλήπτης - δίνει την εντολή στον αντισυμβαλλόμενο
- Παραλήπτης τρίτος - παραλαμβάνει για λογαριασμό του αντισυμβαλλόμενου σε δική του εγκατάσταση
- Χώρα οντότητας
- Εκδότη παραστατικού
- Λήπτη του παραστατικού
- Τύπος, σειρά και αριθμός παραστατικού
- Ημερομηνία έκδοσης του παραστατικού, έναρξης και ολοκλήρωσης της αποστολής
- H ακριβής ώρα έναρξης και ολοκλήρωσης της αποστολής
- Ο αριθμός κυκλοφορίας του φορτηγού αυτοκινήτου δημόσιας ή ιδιωτικής χρήσης ή το όνομα του πλωτού μέσου επί θαλάσσιων μεταφορών.
- Ο τόπος αποστολής και ο τόπος προορισμού, όταν δεν συμπίπτει με τη διεύθυνση του καταστήματος ή του υποκαταστήματος του αποστολέα και του καταστήματος του παραλήπτη, κατά περίπτωση.
- Είδος, κωδικός είδους (ενιαίο κωδικολόγιο), κωδικός είδους επιχείρησης
- Η μονάδα μέτρησης, η ποσότητα κάθε είδους, το άθροισμα των ποσοτήτων των ειδών αριθμητικώς και ολογράφως, ανεξάρτητα αν για τον προσδιορισμό της ποσότητας κάθε είδους χρησιμοποιήθηκε η ίδια ή διαφορετική μονάδα μέτρησης. Δεν υπάρχει υποχρέωση αναγραφής του αθροίσματος των ποσοτήτων αριθμητικώς και ολογράφως όταν το δελτίο αποστολής εκδίδεται με τη χρήση ηλεκτρονικού υπολογιστή (Η/Υ).
- Σκοπός διακίνησης:
- Πώληση
- Αγορά
- Πώληση για λογαριασμό τρίτων
- Εφοδιασμός πλοίων και αεροσκαφών
- Επεξεργασία – Συναρμολόγηση – Αποσυναρμολόγηση
- Δωρεάν διάθεση
- Δειγματισμός
- Έκθεση
- Εγγύηση
- Χρησιδανεισμός
- Αποθήκευση σε Τρίτους
- Επιστροφή
- Ανακύκλωση
- Καταστροφή άχρηστου υλικού
- Ενδοδιακίνηση (Μεταξύ Εγκαταστάσεων Οντότητας)
- Διακίνηση Παγίων (Ενδοδιακίνηση)
- Μεταφορές-Ταχυμεταφορές
- Διακίνηση Άνευ Μεταφορικού Μέσου
- Λοιπές Διακινήσεις [Λεκτικό]
- Επί αποστολής αγαθών εκτός της χώρας με σκοπό την αποθήκευση και εν συνεχεία την πώληση, αναγράφεται και η αξία των αγαθών που αποστέλλονται.
Τύποι παραστατικών διακίνησης
Στο myDATA, η πρόβλεψη για τους τύπους παραστατικών διακίνησης είναι στην «ομάδα» παραστατικών 9. Προς το παρόν, στην τρέχουσα έκδοση του myDATA 1.0.8, προβλέπεται μόνο το «Δελτίο αποστολής» με κωδικό 9.3. Τα υπόλοιπα που παρατίθενται παρακάτω θα ακολουθήσουν σε επόμενες εκδόσεις:
- 9.1 Δελτίο αποστολής Συσχετιζόμενο
- 9.2 Συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής
Ανακεφαλαιώνοντας, με την εφαρμογή του νέου μέτρου, η ΑΑΔΕ προσθέτει ακόμη ένα ελεγκτικό μέσο, προκειμένου να περιοριστεί η φοροδιαφυγή και να επιτευχθεί σταδιακά η φορολογική αναμόρφωση.
